МЕХАНІЗМ РАХУНКІВ УМОВНОГО ЗБЕРІГАННЯ (ЕСКРОУ) ЯК ІНСТРУМЕНТ СТИМУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ В УКРАЇНІ
Анотація
У статті досліджуються сучасні виклики, що постають перед фінансовими інститутами та суб’єктами підприємництва у сфері використання рахунків умовного зберігання (ескроу), та обґрунтовуються можливі шляхи їх вирішення з урахуванням нових державних ініціатив. Особлива увага приділена Постанові Кабінету Міністрів України від 22 вересня 2023 р. № 1016, яка вносить суттєві зміни до механізмів державної підтримки, зокрема через включення ескроу в систему компенсаційних виплат за договорами факторингу. Автор аналізує інституційну трансформацію ескроу як інструменту підвищення прозорості, контролю, ефективності фінансування малого й середнього бізнесу та стимулювання економічного зростання через мінімізацію ризиків та підвищення довіри до фінансових операцій.
Посилання
Banton C. How Escrow Protects Parties in Financial Transactions. Investopedia. 2024. URL: https://www.investopedia.com/terms/e/escrow.asp (дата звернення: 11.06.2025).
Richele S. Brady Escrow Accounting Rules: Are You in Compliance? Consumer Compliance Outlook. 2018. №2. URL: https://www.consumercomplianceoutlook.org/2018/second-issue/escrow-accounting-rules-are-you-in-compliance/ (дата звернення: 11.06.2025).
Таргоній Ю. А. Ознаки договору рахунка умовного зберігання (ескроу) за законодавством України. Актуальні проблеми вдосконалення чинного законодавства України. 2022. № 60. С. 175–183.
Шпуганич І. І. Роль договору рахунка умовного зберігання (ескроу) у процедурі сквіз-аут. Науковий вісник Ужгородського Національного Університету. 2023. Серія ПРАВО. Випуск 75: частина 2. С. 39–43.
Дудлів Н. О., Махиня І. М. Запровадження, використання та проблемні аспекти функціонування рахунків ескроу в Україні. Молодий вчений. 2018. № 10 (62). С. 782–785.
Про внесення змін до постанов Кабінету Міністрів України від 24 січня 2020 р. № 28 і № 29. Постанова КМУ від 22 вересня 2023 р. № 1016. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1016-2023-%D0%BF#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення рівня корпоративного управління в акціонерних товариствах» 23.03.2017 № 1983-VIII https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1983-19#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Інструкція про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків. Постанова Правління НБУ 29.07.2022 № 162. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0162500-22#Text (дата звернення: 11.06.2025).
ЦИВІЛЬНИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ (глава 48, 72) 16.01.2003 № 435-IV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Положення про порядок здійснення банками та фінансовими компаніями операцій за гарантіями в національній та іноземних валютах. Постанова Правління НБУ 15.12.2004 № 639. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0041-05#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Положення про провадження депозитарної діяльності. Постанова Правління НБУ 03.07.2024 № 78. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0078500-24#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Закон України «Про фінансові послуги та фінансові компанії» 14.12.2021 № 1953-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1953-20#n1134 (дата звернення: 11.06.2025).
Податковий кодекс України 02.12.2010 № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Лист НБУ Про використання рахунку умовного зберігання ескроу 26.06.2018 № 57-0009/35264. URL: https://ips.ligazakon.net/document/LB18172 (дата звернення: 11.06.2025).
Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» 06.12.2019 № 361-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text (дата звернення: 11.06.2025).
Nesterenko O., Ponomarenko V. Implementation of escrow as a basic prerequisite of sustainable financial development of Ukraine. Sustainable development and circular economy: trends, innovations, prospects : scientific monograph. R. Diakon, A. Kucher, M. Heldak. (Eds.) Riga, Latvia : Baltija Publishing, 2024. P. 208–224.
Кузьменко А. Ім'я відкладне. Право. Випуск №41 (1085). URL: https://pravo.ua/articles/imja-otlagatelnoe/ (дата звернення: 11.06.2025).
Національний депозитарій України (НДУ). Рахунок ескроу: Дієвий механізм захисту прав при угодах із частками товариств та переходу права власності. URL: https://www.csd.ua/rahunok-eskrou-diyevyj-mehanizm-zahystu-prav-pry-ugodah-iz-chastkamy-tovarystv-ta-perehodu-prava-vlasnosti/ (дата звернення: 11.06.2025).
Banton C. (2024) How Escrow Protects Parties in Financial Transactions. Investopedia. Available at: https://www.investopedia.com/terms/e/escrow.asp (accessed June 11, 2025).
Richele S. (2018) Brady Escrow Accounting Rules: Are You in Compliance? Consumer Compliance Outlook, № 2. Available at: https://www.consumercomplianceoutlook.org/2018/second-issue/escrow-accounting-rules-are-you-in-compliance/ (accessed June 11, 2025).
Targonii Yu. A. (2022) Oznaky dohovoru rakhunka umovnoho zberihannia (eskrou) za zakonodavstvom Ukrainy [Features of the escrow account agreement under the legislation of Ukraine]. Aktualni problemy vdoskonalennia chynnoho zakonodavstva Ukrainy, № 60, pp. 175–183. (in Ukrainian)
Shpuhanуch I. I. (2023) Rol dohovoru rakhunka umovnoho zberihannia (eskrou) u protseduri skviz-aut [The role of the escrow account agreement in the squeeze-out procedure]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho Natsionalnoho Universytetu. Seriia “Pravo”, Issue 75, Part 2, pp. 39–43. (in Ukrainian)
Dudliv N. O., Makhynia I. M. (2018) Zaprovadzhennia, vykorystannia ta problemni aspekty funktsionuvannia rakhunkiv eskrou v Ukraini [Introduction, usage, and problematic aspects of escrow accounts functioning in Ukraine]. Molodyi vchenyi, № 10 (62), pp. 782–785. (in Ukrainian)
Kabinet Ministriv Ukrainy. (2023). Pro vnesennia zmin do postanov KMU vid 24 sichnia 2020 r. № 28 i № 29 [On amendments to the resolutions of the Cabinet of Ministers of Ukraine dated January 24, 2020 No. 28 and No. 29]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1016-2023-%D0%BF#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Verkhovna Rada Ukrainy. (2017). Zakon Ukrainy № 1983-VIII [Law of Ukraine No. 1983-VIII]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1983-19#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Natsionalnyi Bank Ukrainy. (2022). Instruktsiia pro poriadok vidkryttia ta zakryttia rakhunkiv [Instruction on the procedure for opening and closing accounts]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0162500-22#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Verkhovna Rada Ukrainy. (2003). Tsyvilnyi kodeks Ukrainy [Civil Code of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Natsionalnyi Bank Ukrainy. (2004). Polozhennia pro poriadok zdiisnennia operatsii za harantiiamy [Regulation on the procedure for operations on guarantees]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0041-05#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Natsionalnyi Bank Ukrainy. (2024). Polozhennia pro provadzhennia depozytarnoi diialnosti [Regulation on conducting depository activities]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0078500-24#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Verkhovna Rada Ukrainy. (2021). Zakon Ukrainy № 1953-IX [Law of Ukraine No. 1953-IX]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1953-20#n1134 (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Verkhovna Rada Ukrainy. (2010). Podatkovyi kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Natsionalnyi Bank Ukrainy. (2018). Lyst pro vykorystannia rakhunku eskrou [Letter on the use of escrow account]. Available at: https://ips.ligazakon.net/document/LB18172 (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Verkhovna Rada Ukrainy. (2019). Zakon Ukrainy № 361-IX [Law of Ukraine No. 361-IX]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
Nesterenko, O., & Ponomarenko, V. (2024). Implementation of escrow as a basic prerequisite of sustainable financial development of Ukraine. In R. Diakon, A. Kucher, & M. Heldak (Eds.), Sustainable development and circular economy: Trends, innovations, prospects (pp. 208–224). Riga, Latvia: Baltija Publishing. (in Ukrainian)
Kuzmenko, A. (2025). Im'ia vidkladne [Postponed name]. Pravo, (41). Available at: https://pravo.ua/articles/imja-otlagatelnoe/ (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
CSD. (2025). Rakhunok eskrou: diievyi mekhanizm zakhystu prav pry uhodakh iz chastkamy tovarystv ta perekhodu prava vlasnosti [Escrow account: Effective mechanism for protecting rights in transactions with company shares and transfer of ownership]. Available at: https://www.csd.ua/rahunok-eskrou-diyevyj-mehanizm-zahystu-prav-pry-ugodah-iz-chastkamy-tovarystv-ta-perehodu-prava-vlasnosti/ (accessed June 11, 2025). (in Ukrainian)
