ФУНКЦІОНАЛЬНА МІСІЯ ПОДАТКОВИХ СИСТЕМ У ЗАБЕЗПЕЧЕННІ ЕКОНОМІЧНОГО ЗРОСТАННЯ КРАЇН ЄС
Анотація
У статті розглядається функціональна місія податкових систем у забезпеченні економічного зростання країн Європейського Союзу. Окреслено еволюцію від домінування фіскальної функції до інтегративної моделі, що поєднує перерозподільчу, алокаційну та стабілізаційну ролі. Теоретичний синтез у поєднанні з емпіричними даними за джерелами Євростату та ОЕСР, дає підстави виокремити канали впливу податків на економічне зростання через інтенсивність використання праці та продуктивність. Проаналізовано поєднання прямих і непрямих податків та моделі оподаткування, а саме: пропорційну, прогресивну та регресивну. Ідентифіковано вплив податкової політики на підприємництво та інновації. Наголошено на посиленні ролі зеленого оподаткування та механізму CBAM у контексті гармонізації податкових норм ЄС. Зроблено висновок про потребу збалансованої, гнучкої та прозорої податкової політики, що поєднує цілі зростання, соціальної справедливості та екологічної стійкості, а також формує орієнтири для податкової інтеграції України.
Посилання
Tinbergen J. On the Theory of Economic Policy. Amsterdam: North-Holland Publishing Co. 1952.
Musgrave R.A., Musgrave P.B. Public Finance in Theory and Practice. 5th ed. New York: McGraw-Hill, 1989.
Laffer A.B. The Laffer Curve: Past, Present, and Future. Washington, DC: The Heritage Foundation, 2004. URL: https://www.heritage.org/taxes/report/the-laffer-curve-past-present-and-future (дата звернення: 03.06.2025).
Tanzi, V. Fiscal Federalism and Decentralization. A Review of Some Efficiency and Macroeconomic Aspects. Washington, DC: World Bank, 1996. P. 295–316.
Третякова О.В. Вплив податкової політики на економічний стан та подальший розвиток країн. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія: Економічні науки. 2014. Вип. 5(4). С. 147-149.
Бажал Ю.М. Інвестиційні ресурси та пріоритетні напрями інноваційного розвитку. Економіка України: стратегія і політика довгострокового розвитку. Київ: Ін-т екон. прогнозув. Фенікс. 2003. С. 684-694.
Feldstein M. Tax Avoidance and the Deadweight Loss of the Income Tax. The Review of Economics and Statistics. 1999. Vol. 81, No. 4. P. 674-680.
North D.C. Institutions, Institutional Change and Economic Performance. Cambridge; New York: Cambridge University Press, 1990. DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511808678.
European Commission. Annual Report on Taxation. 2023. URL: https://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation-annual-report_en (дата звернення: 02.06.2025).
IMF. Fiscal Monitor. 2022. URL: https://www.imf.org/en/Publications/FM (дата звернення: 02.06.2025).
Auerbach A., Feenberg D. The Significance of Federal Taxes as Automatic Stabilizers. Journal of Economic Perspectives. 2000. Vol. 14, No. 3. P. 37-56.
Blinder A. S. The Case Against the Case Against Discretionary Fiscal Policy. CEPS Working Paper No. 100. 2004.
IMF Will It Hurt? Macroeconomic Effects of Fiscal Consolidation. World Economic Outlook, October. Chapter 3. 2010.
OECD. Economic Outlook. Paris: OECD Publishing, 2021.
Godwin E. O. Taxation for Economic Development. OGE Business School. 2022. URL: https://www.researchgate.net/publication/357476816_TAXATION_FOR_ECONOMIC_DEVELOPMENT
Eurostat. Real GDP growth rate – volume. 2024. URL: https://ec.europa.eu/eurostat
Statista Consumer Insights. Perception of own economic situation – Europe (country comparison): Switzerland, Netherlands, Austria, Italy. Hamburg: Statista. 2024.
Johansson A., Heady C., Arnold J., Brys B., Vartia L. Taxation and Economic Growth. OECD Economics Department Working Papers, No. 620, 2008. 82 p. URL: https://www.oecd-ilibrary.org/economics/taxation-and-economic-growth_241216205486
Djankov S., Ganser T., McLiesh C., Ramalho R., Shleifer A. The Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship. American Economic Journal: Macroeconomics. 2010. Vol. 2, No. 3. P. 31-64.
Hall B.H., Van Reenen J. How Effective Are Fiscal Incentives for R&D? A Review of the Evidence. Research Policy. 2000. Vol. 29, No. 4-5. P. 449-469.
Invest in Estonia. Personal Income Tax. URL: https://investinestonia.com/business-in-estonia/taxation/personal-income-tax/ (дата звернення: 03.06.2025)
Stiglitz, J. E., & Rosengard, J. K. Economics of the public sector (4th ed.). W. W. Norton & Company. 2015.
Eurostat. VAT rates in the European Union in 2024. URL: https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=VAT_rates_in_EU (дата звернення: 03.06.2025).
United Nations Development Programme (UNDP). Sweden’s Carbon Tax Model. 2022. URL: https://www.undp.org/publications/sweden-carbon-tax-model (дата звернення: 03.06.2025)
European Commission. Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). URL: https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en (дата звернення: 03.06.2025).
Tinbergen J. (1952). On the Theory of Economic Policy. Amsterdam: North-Holland Publishing Co.
Musgrave R. A., Musgrave P. B. (1989). Public Finance in Theory and Practice. 5th ed. New York: McGraw-Hill.
Laffer A. B. (2004). The Laffer Curve: Past, Present, and Future. Washington, DC: The Heritage Foundation, Available at: https://www.heritage.org/taxes/report/the-laffer-curve-past-present-and-future (accessed 3 June 2025).
Tanzi, V. (1996). Fiscal Federalism and Decentralization. A Review of Some Efficiency and Macroeconomic Aspects. Washington, DC: World Bank, pp. 295-316.
Tretiakova O. V. (2014). Vplyv podatkovoi polityky na ekonomichnyi stan ta podalshyi rozvytok krain [The impact of tax policy on the economic situation and further development of countries]. Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky, № 5(4), pp. 147-149.
Bazhal Yu. M. (2003). Investytsiini resursy ta priorytetni napriamy innovatsiinoho rozvytku [Investment resources and priority areas for innovative development]. Ekonomika Ukrainy: stratehiia i polityka dovhostrokovoho rozvytku. Kyiv: In-t ekon. Prohnozuv, Feniks, pp. 684-694.
Feldstein M. (1999). Tax Avoidance and the Deadweight Loss of the Income Tax. The Review of Economics and Statistics, Vol. 81, No. 4. pp. 674-680.
North D. C. (1990). Institutions, Institutional Change and Economic Performance. Cambridge; New York: Cambridge University Press, DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511808678
European Commission. (2023). Annual Report on Taxation 2023. Available at: https://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation-annual-report_en (accessed 3 June 2025).
International Monetary Fund. (2022). Fiscal Monitor. Available at: https://www.imf.org/en/Publications/FM (accessed 3 June 2025).
Auerbach A., Feenberg D. (2000). The Significance of Federal Taxes as Automatic Stabilizers. Journal of Economic Perspectives, Vol. 14, No. 3. pp. 37-56.
Blinder A. S. (2004). The Case Against the Case Against Discretionary Fiscal Policy. CEPS Working Paper No. 100.
International Monetary Fund. (2010). Will It Hurt? Macroeconomic Effects of Fiscal Consolidation. World Economic Outlook, October. Chapter 3.
OECD. (2021). Economic Outlook 2021. Paris: OECD Publishing,
Godwin E. O. (2022). Taxation for Economic Development. OGE Business School. P. 1-32. Available at: https://www.researchgate.net/publication/357476816_TAXATION_FOR_ECONOMIC_DEVELOPMENT (accessed 3 June 2025).
Eurostat. (2024). Real GDP growth rate – volume. URL: https://ec.europa.eu/eurostat (accessed 3 June 2025).
Statista Consumer Insights. (2024). Perception of own economic situation – Europe (country comparison): Switzerland, Netherlands, Austria, Italy. Hamburg: Statista.
Johansson A., Heady C., Arnold J., Brys B., Vartia L. (2008). Taxation and Economic Growth. OECD Economics Department Working Papers, No. 620, 82 p. Available at: https://www.oecd-ilibrary.org/economics/taxation-and-economic-growth_241216205486 (accessed 3 June 2025).
Djankov S., Ganser T., McLiesh C., Ramalho R., Shleifer A. (2010). The Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship. American Economic Journal: Macroeconomics. Vol. 2, No. 3. pp. 31-64.
Hall B.H., Van Reenen J. (2000). How Effective Are Fiscal Incentives for R&D? A Review of the Evidence. Research Policy. Vol. 29, No. 4-5. pp. 449-469.
Invest in Estonia. Personal Income Tax. Available at: https://investinestonia.com/business-in-estonia/taxation/personal-income-tax/ (accessed 3 June 2025).
Stiglitz, J. E., & Rosengard, J. K. (2015). Economics of the public sector (4th ed.). W. W. Norton & Company.
Eurostat. VAT rates in the European Union in 2024. Available at: https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=VAT_rates_in_EU (accessed 3 June 2025).
United Nations Development Programme (UNDP). Sweden’s Carbon Tax Model. 2022. Available at: https://www.undp.org/publications/sweden-carbon-tax-model (accessed 3 June 2025).
European Commission. Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Available at: https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en (accessed 3 June 2025).
